Η ΑΑΔΕ έχει θέσει στο μικροσκόπιο τις χρηματικές μεταφορές που πραγματοποιούνται μέσω κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, οι οποίοι χρησιμοποιούνται ευρέως από οικογένειες για την καθημερινή τους διαχείριση. Η προσοχή των ελεγκτικών αρχών εστιάζει σε περιπτώσεις όπου απλές μεταφορές χρημάτων μπορεί να χαρακτηριστούν ως δωρεές, γεγονός που μπορεί να ενεργοποιήσει φορολογικούς ελέγχους και επιβαρύνσεις.
Φέτος, η ΑΑΔΕ έχει προγραμματίσει να ελέγξει περισσότερες από 1.000 υποθέσεις που σχετίζονται με γονικές παροχές και δωρεές. Οι ελεγκτές αναζητούν περιπτώσεις όπου οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών μπορεί να κρύβουν μεταβιβάσεις περιουσίας που θα έπρεπε να έχουν δηλωθεί διαφορετικά.
Περίπτωση μεταφοράς 240.000 ευρώ
Μία χαρακτηριστική περίπτωση αφορά τη μεταφορά 240.000 ευρώ από κοινό οικογενειακό λογαριασμό σε νέο κοινό λογαριασμό του γιου, ο οποίος κρίθηκε ως άτυπη δωρεά. Η φορολογική διοίκηση διαπίστωσε ότι ο γιος δεν είχε συμβάλει στη δημιουργία του υπολοίπου του αρχικού λογαριασμού, γεγονός που οδήγησε στην απόρριψη της προσφυγής του.
Κανόνες για τις γονικές παροχές και δωρεές
Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, οι χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές έως 800.000 ευρώ προς συγγενείς πρώτου βαθμού απαλλάσσονται από φόρο, εφόσον οι συναλλαγές πραγματοποιούνται μέσω του τραπεζικού συστήματος και δηλώνονται κανονικά. Ωστόσο, εάν η τράπεζα δεν επιβεβαιώσει τη συναλλαγή ή εάν ο φορολογούμενος δεν προσκομίσει τα απαιτούμενα δικαιολογητικά, η φορολογική διοίκηση μπορεί να μην αναγνωρίσει το αφορολόγητο.
Προσοχή στις μετρητές και τις διαδοχικές μεταφορές
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται και στις γονικές παροχές που γίνονται με μετρητά, καθώς η νομοθεσία προβλέπει ότι η μη πραγματοποίηση της μεταφοράς μέσω τραπεζικού συστήματος οδηγεί σε απώλεια του αφορολόγητου. Επιπλέον, οι ελεγκτές εξετάζουν τις διαδοχικές μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών για να διαπιστώσουν αν επιχειρείται η αξιοποίηση φορολογικών απαλλαγών από πρόσωπα που δεν τις δικαιούνται.
Αντίθετα, οι μικρές μεταφορές χρημάτων για καθημερινές ανάγκες, όπως το χαρτζιλίκι από γονείς προς παιδιά, δεν θεωρούνται δωρεά και δεν απαιτούν υποβολή δήλωσης.
